El final del año fiscal es el momento decisivo para reducir la factura fiscal del ejercicio siguiente. Lo que hagas entre noviembre y diciembre de 2026 impacta directamente en la declaración de la renta 2027 (presentada en 2027). Aquí tienes 5 movimientos ejecutables, legalmente seguros y con ahorro real que puedes aplicar antes del 31 de diciembre.
1. Aportaciones a planes de pensiones y PIAS — límites 2026 y efecto en base imponible
La aportación a planes de pensiones individuales reduce la base imponible general del IRPF. Para 2026, los límites vigentes son:
| Producto | Límite anual 2026 | Requisitos clave | Ahorro fiscal estimado (marginal 30%) |
|---|---|---|---|
| Plan de pensiones individual | 1.500 € | Menor de: 1.500 € o 30% rendimientos netos trabajo/actividades económicas | Hasta 450 € |
| Plan de pensiones empleo (empresa) | 8.500 € | Límite conjunto con individual: 8.500 € (empresa + trabajador) | Hasta 2.550 € |
| PIAS (Plan Individual Ahorro Sistemático) | 8.000 €/año (240.000 € totales) | Exención rendimientos si rescate >5 años como renta vitalicia | Diferido (no reduce base imponible ahora) |
| SIALP / CIALP | 5.000 €/año | Exención rendimientos si mantenido 5 años | Diferido |
Clave 2026: El límite conjunto planes individuales + empleo es 8.500 €. Si tu empresa aporta 5.000 €, tú solo puedes aportar 3.500 € más al individual (no 1.500 €). Verifica tu certificado de retenciones o pregunta a RR.HH. antes de aportar.
Acción inmediata: Si no has agotado tu límite, haz la aportación antes del 31-dic-2026. La fecha de valor contable es la que cuenta (no la de orden de transferencia). Usa transferencia instantánea o tarjeta para asegurar fecha 2026.
2. Compensación de minusvalías bursátiles — vender pérdidas latentes antes de fin de año
Las minusvalías (pérdidas por venta de acciones, fondos, ETFs, cripto) compensan plusvalías del mismo año y de los 4 años siguientes. Si tienes posiciones con pérdidas latentes, venderlas antes del 31-dic-2026 «cristaliza» la pérdida para usarla ya.
- Orden de compensación obligatorio: 1) Plusvalías 2026 → 2) Base imponible del ahorro 2026 (hasta 25% del saldo) → 3) Plusvalías 2027-2030
- Anti-evasión (Art. 37.2 LIRPF): No recompra las mismas acciones/fondos en los 2 meses anteriores o posteriores a la venta con pérdida, o Hacienda anula la minusvalía. Solución: compra un ETF correlacionado distinto (ej. vende S&P 500 iShares, compra S&P 500 Vanguard) o espera 2 meses.
- Criptomonedas: También generan plus/minusvalías. Mismo tratamiento. Cada intercambio (BTC→ETH, ETH→USDT) es hecho imponible.
Ejemplo: Tienes 3.000 € plusvalías 2026 y 5.000 € pérdidas latentes en acciones. Vendes las pérdidas → compensas 3.000 € plusvalías (ahorro ~570 € al 19%) + 2.000 € quedan para compensar plusvalías 2027-2030.
3. Deducción por inversión en empresas de nueva creación (Startups) — hasta 50.000 €/año
Si inviertes en startups españolas (constituidas < 5 años, no cotizadas, I+D+i), puedes deducir el 50% de la inversión en la cuota íntegra autonómica + estatal, con base máxima 100.000 €/año (deducción máx. 50.000 €/año). Exceso se arrastra 4 años.
- Requisitos: Sociedad no cotizada, < 5 años (7 años si biotech/energía), < 10M€ facturación, actividad económica real, mantenimiento 3 años.
- Vehículos: Directo, crowdfunding equity (Crowdcube, Dozen, Fellow Funders), business angels, fondos venture capital regulados.
- Plazo: Inversión formalizada (escritura pública + desembolso) antes 31-dic-2026.
Ojo: Es deducción en cuota (reduce impuesto a pagar directamente), no en base. Si tu cuota 2026 es 8.000 € y deduces 5.000 €, pagas 3.000 €. Potente para rentas altas.
4. Aportaciones a mutualidades y seguros de dependencia — deducción autonómica
Muchas CCAA permiten deducir en la cuota autonómica las aportaciones a:
| CCAA | Concepto deducible | Límite / % deducción |
|---|---|---|
| Madrid | Seguros dependencia, enfermedad grave, renta vitalicia | 15% hasta 600 € (máx. 90 €) |
| Cataluña | Seguros dependencia, enfermedad grave | 15% hasta 500 € (máx. 75 €) |
| Andalucía | Seguros dependencia, renta vitalicia | 15% hasta 600 € (máx. 90 €) |
| Valencia | Seguros dependencia | 15% hasta 400 € (máx. 60 €) |
| Resto (común) | Mutualidades profesionales (colegios abogados, médicos, etc.) | Según estatutos, suele ser 100% aportación |
Acción: Revisa tu CCAA y contrata/ajusta prima antes 31-dic. La deducción se aplica en la declaración del año de la aportación.
5. Donativos a entidades sin ánimo de lucro — deducción hasta 80% primeros 250 €
Los donativos a ONGs, fundaciones, entidades benéficas (Ley 49/2002) deducen en la cuota íntegra:
| Tramo donativo | Deducción estatal | Deducción autonómica (media) | Total efectivo |
|---|---|---|---|
| Primeros 250 € | 80% | 10-20% según CCAA | 90-100% |
| Resto (>250 €) | 40% | 10-25% según CCAA | 50-65% |
| Donativo recurrente 3+ años misma entidad | 45% (en vez de 40%) | 15-30% según CCAA | 60-75% |
Ejemplo: Donas 500 € a Cruz Roja (recurrente 3 años). Deducción: 250 € × 80% = 200 € + 250 € × 45% = 112,5 € = 312,5 € estatal + autonómica ≈ 350-380 € menos de impuesto. Coste real: ~120-150 €.
Checklist ejecución rápida (antes 31-dic-2026)
- [ ] Revisar límite planes pensiones/empleo y aportar faltante
- [ ] Revisar cartera: vender pérdidas latentes (respetar 2 meses anti-evasión)
- [ ] Evaluar inversión startup si perfil de riesgo alto (business angels, crowdfunding equity)
- [ ] Contratar/ajustar seguro dependencia/renta vitalicia si CCAA permite deducción
- [ ] Hacer donativo recurrente a ONG de confianza (maximiza deducción 80% primeros 250 €)
- [ ] Guardar todos los justificantes (certificados, escrituras, comprobantes transferencia)
- [ ] Pedir certificado fiscal a entidades receptoras (planes, ONGs, mutualidades)
Errores que anulan el ahorro (y cómo evitarlos)
- Aportar a plan pensiones tras 31-dic: La fecha de valor contable debe ser 2026. Usa transferencia instantánea.
- Recomprar mismo activo en 2 meses: Anula minusvalía. Usa ETF correlacionado distinto o espera.
- No pedir certificado fiscal a la ONG: Sin certificado, Hacienda rechaza la deducción. Pídelo en enero 2027.
- Invertir en startup sin verificar requisitos: Si la sociedad no cumple (ej. >5 años, actividad inmobiliaria), pierdes deducción. Verifica certificado ENISA o asesor.
- Olvidar deducción autonómica: Cada CCAA tiene las suyas (vivenda, dependencia, transporte, estudios). Revisa la tuya.
Fiscalidad 2027: qué cambia (y qué no)
- Tramos IRPF: Sin cambios estructurales anunciados para 2027. Mantener vigilancia PGE.
- Reducción rendimientos trabajo: 6.498 €/año (renta < 19.747 €) + reducción por irregularidad. Sin cambios.
- Módulos autónomos: Revisión anual órdenes Hacienda. Sectores agrarios, hostelería, transporte: verificar orden 2027.
- Criptos modelo 721: Obligatorio si >50.000 € en extranjeras a 31-dic-2026. Presentación enero-marzo 2027.
Conclusión: La planificación fiscal no es «evadir», es aplicar la ley a tu favor. Estos 5 movimientos son legales, Hacienda los prevé y los usan los contribuyentes mejor asesorados. El coste de no hacerlos es pagar más impuestos de los necesarios. Empieza hoy: revisa tu situación, elige 2-3 movimientos que apliquen a tu caso y ejecútalos antes del 31 de diciembre.
Descargos de responsabilidad
- No es asesoramiento fiscal personalizado: Este artículo es información educativa general. Cada situación es única.
- Consulta a tu asesor fiscal: Antes de ejecutar movimientos con impacto relevante, valida con profesional colegiado.
- Límites y normativa vigentes a noviembre 2026: Pueden cambiar con PGE 2027 o modificaciones autonómicas. Verifica en BOE y web de tu CCAA.
- Responsabilidad: El autor no responde por decisiones tomadas basándose exclusivamente en este contenido.